影視公司稅種,你只震驚于影視明星避稅了幾億,卻不知道這些真相

 2018-12-18 13:03:02  |  編輯:上海影視器材有限公司  |  閱讀:616  |   企業稅率  稅收  納稅
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人生中只有2件事情是不可避免的,那就是死亡、納稅。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —— 富林克林

《人民的名義》劇照。

《人民的名義》劇照。

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繼范冰冰于10月初,接受了國家稅務總局和江蘇稅務局責令的8.84億元罰款之后,影視行業的余波才剛剛開始。11月29日,一則名為《橫店工作室會議內容》的通知開始在影視行業里引起熱議。

通知顯示,影視工作室需對自身繳稅情況自查自糾,并啟動補稅工作。自查將分為四個階段,由稅務總局下達浙江稅務局。

首先是自查自糾階段,12月30日完成,補繳費用和滯納金;

第二階段是針對要補稅的工作室進行約談,目前已有約17位藝人被約談;

第三階段,自2019年1月至2019年3月,稅務部門上門進行檢查;

第四階段,從2019年3月至2019年6月,稅務部門進行重點檢查,對不配合的藝人和工作室,啟動可能的刑事處罰。

目前處于第二階段,17位藝人涵蓋了國內所有的一線明星、導演。

某一對鄧、孫夫妻在被首批約談的名單內,兩人已補稅約2.5億人民幣。

另一位男明星被約談時,得知需要補稅的金額后,當場在會議室就痛哭起來。

看完過去5年影視明星納稅的稅率之后,你才會發現,到底是誰在為社會做貢獻,到底是誰在補貼誰。

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在討論影視明星避稅黑幕之前,我們先梳理下,作為社會公民,我們自己在為社會繳納哪些稅收,稅率是多少。我們再談這5年來,影視明星在繳納哪些稅收,他們的稅率又是多少。

你一定會震驚于這種巨大的反差的。

第一,個人所得稅。

第一,個人所得稅。

個人所得稅,分為2種。正常上班工資所得,每月納稅;勞務報酬所得,收入產生時納稅。

對于工薪階層的上班族而言,每月的稅前工資,在扣除了五險一金之外,應納稅所得額,就要進入個人所得稅的征收范圍了。起征點為5000元,稅率階梯式上漲。假如月應納稅所得額達到了1萬2,多出部分就進入了20%檔稅率;達到了2.5萬,多出部分就進入了25%檔稅率;達到了3.5萬,多出部分就進入了30%的稅率。

對于絕大多數背負著房貸、車貸、育兒、撫養老人的城市青年夫妻來說,假如他經過了多年奮斗之后,月稅前收入達到了2萬,按照正常工資基數繳納五險一金,扣除個人所得稅,到手只有1.56萬元。

如果你是一位自由職業者,或者業余兼職,賺取了勞務報酬,則沒有免征額,按總收入的80%作為應納稅所得額,直接依次進入20%、30%、40%共三檔稅率,每一檔有很小的速算扣除數。

所以,你可以看出來,作為個人,你為國納稅的稅率檔次了。

第二,增值稅、企業所得稅。

每當你去上班的時候,你一定會覺得自己的老板,也就是開公司的人,壓力比你小,收入比你高,睡覺比你香。

恰恰相反!

你不知道的是,老板為了維持一個公司的運轉,背地里低聲下氣地祈求客戶,晚上焦慮得整夜失眠,每個月納稅時心中的委屈。

為什么?因為公司的稅負,一點都不比個人收入的稅負低。最主要的稅種是2個。

增值稅,公司每次生產商品、提供了服務,都需要繳納一次增值稅。經歷過2018年4月份的改革之后,現在分成了3檔:6%、10%、16%。

企業所得稅,絕大多數行業是25%的稅率,少部分高新技術企業享受15%稅率的優惠。

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如果一家小微企業3個員工,每個員工月薪稅前2萬元。

某月份,公司收入10萬元,繳納最低檔的6%增值稅之后,賬上剩下9.4萬元,給3位員工繳納公司部分的五險一金共2.29萬元,賬上剩下7.11萬元,員工個人部分五險一金共0.35×3=1.05萬元,員工個人所得稅.094×3=.282萬元,員工到手收入1.65×3=4.95萬元。

公司賬上的稅前利潤是0.58萬元。扣除25%企業所得稅后,稅后利潤是0.44萬元。

如果老板想要改善下自己的生活,將利潤分紅,那再繳納20%的分紅稅收,到手只有0.35萬元。

那你要問了,既然稅率這么高,老板為什么還開公司呢?

這還用問嗎?因為你的老板愛國呀!

他們頂著全世界最高的稅負,彎下腰來,賺取每一分血汗錢,為創造就業崗位,繳納稅收,改善員工生活,支撐社會運轉,要不是愛國情懷在驅使著,你告訴我是什么力量呢?

你提這個問題,顯得境界太低。

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如果不是這次稅務稽查,我們可能永遠不知道,影視明星們的避稅之后的稅率,會低到如此令人發指的程度。

影視公司稅種,你只震驚于影視明星避稅了幾億,卻不知道這些真相

影視明星,都是以成立工作室公司的形式,來獲取收入的。根據目前披露的文件來看,補繳稅款的細節這樣的:

請你一定要睜大眼睛仔細看,每個字的信息含量極其豐富!

假如工作室年收入是100萬元:

  • 100萬×70% 作為補繳個人勞務報酬的應納稅所得額70萬元;

  • 70萬×80%×40%(勞務報酬最高檔稅率)-7000(速算扣除數)=21.7萬元;

  • 70萬元×3.5%=2.45萬元(之前已經繳納的稅收)

  • 補繳稅款為21.7萬元-2.45萬元=19.25萬元。

  • 請結合我們之前對于個人和公司的稅率,來解讀這份文件背后的深意。冰山之一角,揭露了之前5年影視明星們避稅的重大黑幕!

    請待我細細給你解讀。

    (這條廣告和文末廣告,是微信平臺自動插入的,我在編輯文章時看不到內容。每個讀者看到的也不一樣。)

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    首先,地方稅務局對影視明星工作室采用的是核定征收模式,而不是對公司那樣的查賬征收模式。

    核定征收模式,就是不對工作室的實際收入進行查賬,而是由工作室每年申報一個固定的收入,再乘以應納稅率(70%),作為基數來納稅。舉例來說,大多數工作室,不管一年收入是1千萬元,還是5億元,一律采用100萬的核定收入模式來納稅。可以這么說,三線以上的影視藝人的工作室收入,遠遠超過核定報賬的標準線,收入的大頭完全避開了稅收監管,基本上就沒有納稅過!即使是報賬了100萬元的核定收入,也只是將70%的比例納入納稅基數。

    這流失了多少國家應征的稅收呀,他們一家工作室的稅收,頂的過小半個二線城市工薪階層的稅收總數了。

    所以,國家稅務總局,嚴肅叫停了地方采用的核定征收模式,一律改為查賬征收模式。有多少實際收入,就要納入應納稅所得額里面來。

    要知道,查賬征收,對于所有實體公司來講,早就是不可更改、不可逃避的模式了,輪到了最有錢的影視行業的工作室,地方上的稅務局居然如此睜一只眼閉一只眼,任由漏洞被影視行業利用,真是觸目驚心。

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    成立了工作室,和成立公司完全不同,不用繳納25%的企業所得稅。

    從工作室領取收入的時候,3.5%的個人所得稅稅率!如此之低的稅率,出現在中國如此有錢的行業,如此小的核定征收基數之上。

    你還記得我們前面講解的作為員工,我們領取工資、勞務報酬時候的個人所得稅稅率嗎?領取工資時,月應納稅所得額達到了1萬2,就進入20%檔稅率;領取勞務報酬時,沒有免征額,第一檔稅率就是20%。

    我再重復一遍,

    當影視明星年收入1億元時,只核定100萬元的70%的應納稅所得額,從工作室支取報酬時,特殊的個人所得稅率,只有3.5%。

    為什么這些影視明星,活在鎂光燈下,美輪美奐,瀟灑走天下?因為他們幾乎不用納稅!

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    明哥寫到這里的時候,心情已經被憤怒、不平的情緒所完全統治了。如果不是崔永元揭開了影視行業陰陽合同的內幕,國稅總局更不可能順藤摸瓜,發現影視明星通過個人工作室形式完美避稅、逃稅的驚天漏洞!

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    這種漏洞是如何被發現,被利用,形成了一條看似完美的產業鏈的呢?

    首先要歸功于所謂的稅務籌劃中介公司。

    因為國家對個人獨資的工作室,允許核定征收模式,較低的增值稅率和特殊個人所得稅率,是為了支持艱難創業的個人工作者、個體戶。他們收入低微,起步艱難,通常個人獨資,或者少數幾個人合伙的形式,勉強生存下來的。國家采用核定征收的模式,是為了降低征稅成本,并適度支持個體戶們的創業。

    稅務籌劃中介公司看到了這一漏洞,游說影視明星成立個人獨資的工作室,明明一年賺了數千萬、數億元,卻迎合地方稅務局的核定征收模式,甚至撕毀賬本造成無法查賬,逼得地方稅務局只能采用核定征收模式,再以極其低的個人所得稅率,從工作室賬上將錢支取到個人賬戶上。

    影視公司稅種,你只震驚于影視明星避稅了幾億,卻不知道這些真相

    其次,要怪責于少數地方政府,為了招商引資,制定了極其低的稅收洼地政策,甚至不惜相悖于國家稅務總局的政策,引入影視明星,暗中鼓勵他們成立個人工作室。

    這其中以霍爾果斯、無錫、橫店、江西新余等為代表。

    對于大多數影視從業人員來說,無法區分地方稅務政策是不能相悖于國家稅務總局的政策的,下位法必須讓位于上位法,在有意或者無意之中,形成了逃稅、避稅數億元的驚天數字。

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    所幸的是,這一切終于要結束了,影視明星們逃稅和避稅的歷史,要告一段落了。

    他們終于回歸到了普通國民的納稅身份上來,承擔和每一個農民、程序員、個體戶、文員白領、公務員、企業家、科研工作者,同樣水平的稅率了。

    亡羊補牢,猶未晚矣。

    但是,我們不能慶幸,不能止步于此。對于利用稅收漏洞的審查,不能停留在影視行業的一線明星,而應該擴大到所有高收入、低稅率的行業和階層。

    同時,呼吁高高的廟堂,為普通老百姓、工薪階層年輕人、掙扎存活的民營企業家們,適度減稅,激活民間消費潛力和企業創新能力。只要給他們一點空間,他們能還我們社會一個驚喜。

    拓展閱讀

    2017注冊公司都需要繳哪些稅?:https://baijiahao.baidu.com/s?id=1562100913695230&wfr=spider&for=pc

    相關問答

    問:影視文化傳播公司有什么稅種

    答:影視文化傳播公司涉及到的稅種:營業稅:銷售收入的5%;城建稅:營業稅金的7%;教育費附加:營業稅金的3%;文化事業建設費:銷售收入的3%,企業所得稅:應稅利潤的25%。其他還有一些小稅種:印花稅、房產稅、土地使用稅、代扣代繳個人所得稅。

    問:新成立的 拍電影的公司繳納什么稅種呢?

    答:營改增后,根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定,拍電影屬于現代服務業―.廣播影視節目(作品)制作服務,應當征收增值稅,稅率6%。城建稅,按實際交納的增值稅交納城建稅。運營地址市區的稅率7%;在縣、鎮的稅率5%;在鄉村的稅率1%。
    教育費附加,按實際交納的增值稅交納教育費附加,稅率3%。 
    地方教育附加,按實際交納的增值稅交納地方教育費附加,稅率2%。
    印花稅,見條例
    如有自有房產、土地、車輛,應當繳納房產稅、土地使用稅、車船稅;
    房產稅,按照房屋面積扣除一定比例依照1.2%稅率計算繳納
    扣除一定比例,咨詢12366
    土地使用稅,按照土地證上注明的面積依照單位等級稅額計算繳納,單位等級稅額到主管地稅機關咨詢,或咨詢12366
    車船稅,見《車船稅法實施條例》依據貴省的實施辦法,注明的稅率。也可以咨詢12366
    代扣代繳員工的個人所得稅,工資總額扣除五險一金個人負擔部分,再扣除3500元后的余額,依照3%-45%七級超額累進稅率計算
    企業所得稅按照實際利潤額依照25%稅率計算繳納

    問:剛注冊的影視公司沒有盈利需要繳納稅務嗎?都繳哪些稅?

    答:影視公司,小規模納稅人需要繳納3%增值稅,并按照實際繳納的增值稅繳納附加稅費:城建稅(7%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。此外還要按收入額的千分之1.2繳納堤圍費。年終有所得額的,還要繳納20%的企業所得稅(年所得額10萬元以下的減半).希望可以幫助到你。

    問:影視傳媒公司一般納稅人稅率和抵扣

    答:廣告公司(及文化傳播公司)需要繳納(廣告業及文化創意服務):
    增值稅--一般納稅人稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%;
    印花稅--千分之一,萬分之五,萬分之零點五,按件5元;
    地方性附加:城建稅(7%,5%,1%),教育費附加(3%);文化事業建設費(3%)
    企業所得稅:稅率25%;
    房產稅:房產原值1.2%,房租租金(出租方)12%;
    城鎮土地使用稅:按照土地等級,土地面積按年繳納;
    個人所得稅:代扣代繳員工工資薪金個人所得稅,稅率3%-45%;
    契稅:購置房屋時繳納,稅率一般3%;
    車船稅:企業自有車輛按年繳納;
    殘保金:地方殘聯核定繳納。

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    來自[拉薩]的用戶2018-12-18 19:33:47

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    來自[許昌]的用戶2018-12-18 21:47:55

    非常漂亮,可惜上面不能發圖片,要不然我多發幾個。

    來自[凌海]的用戶2018-12-19 00:37:46

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