影視行業稅點多少 影視公司稅收優惠盤點,更多城市看中影視產業巨大利好

 2018-11-03 10:40:55  |  編輯:上海影視器材有限公司  |  閱讀:633  |   投資  文化產業  稅收優惠  上海電影
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文丨張智

來源丨華夏時報

無錫市地稅局對于范冰冰公司的查賬如期而至。民眾的一個疑問是,為什么是無錫地稅來查賬?

據了解,從2017年開始,范冰冰已將個人所有的經紀權益注入到無錫愛美神影視文化有限公司旗下,開始以這個公司的名義孵化藝人、投資影視劇。該公司也是這次查稅公司的主體,由于注冊地在無錫,屬于無錫地稅局分管。

事實上,近年來,國家大力扶持影視相關產業。尤其是2014年,財政部、國家發展改革委、國土資源部、住房和城鄉建設部、中國人民銀行、國家稅務總局、新聞出版廣電總等多部門共同發布的《關于支持電影發展若干經濟政策的通知》,以及《財政部 海關總署 國家稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》出臺之后,有關影視產業稅收優惠在各地紛紛落地。

國家大力支持的背后,是文創業蓬勃的生命力。數據顯示,2017年,我國文化及相關產業增加值35462億元,占GDP比重4.29%,比2016年占比4.14%增加0.15個百分點。不僅如此,影視業就培育了一批上市公司和新三板掛牌企業,實現了社會效益和經濟效益的雙豐收,僅浙江,截止到2017年,就有上市文化企業36家,新三板掛牌文化企業80家,合計超過100家,僅次于北京。

不過,對于明星扎堆的影視公司來說,政策背后的真金白銀,才是吸引其落地的最主要原因。

“因為影視產業往往被歸納在文化創意產業,屬于高人力資本、少污染的創業產業,相較于耗能較大、占用土地資源較多、容易帶來污染的制造業來說,地方政府還是比較愿意引進的,所以大力發展文化創意產業在各地都列為優先適合發展的產業。各地都在競爭,往往使得各地的優惠力度越來越大,這其實不是一種好現象。”中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌告訴記者。

浙江優惠力度大

作為僅次于北京的全國第二大“娛樂圣地”,浙江計劃到2020年浙江文化產業增加值占生產總值的比重將有望達到8%以上,產值將高達1.6萬億元。

此次查稅的無錫,就有多個針對影視公司的優惠政策。

2017年1月,無錫市政府推出最新扶持政策《市政府關于支持無錫國家數字電影產業園建設發展若干意見(2016-2020年)》,為支持園區發展建立專項資金,加大扶持力度,計劃到2020年,實現集聚企業超800家,年出品影片100部,年產值超100億元,帶動全市影視文化產業領銜中國電影產業發展,努力將無錫建成“中國首批科技影視之都”。

電影產業園每年以完成1億元稅收為基數,超基數市級留成部分的80%以產業資金形式支持園區發展。實行稅收貢獻度獎勵,前3年,其征收的增值稅、所得稅按照市級留成部分的80%由專項資金進行獎勵,后兩年按50%進行獎勵;對入駐無錫國家數字電影產業園核心區一期及二期的知名影業公司、后期制作公司以及名人工作室,酌情給予1-3年減免租金,500平方米以下部分免租金、500-1000平方米租金減半的扶持;對落戶園區的國內外知名品牌制片企業、后期制作企業、上市公司總部,注冊資金不少于1000萬元,經認定后給予50-100萬元的獎勵;對社會資本投資影視制作關鍵產業鏈平臺建設,公共平臺設備、器材當年完成固定資產投資超過2000萬元的,經認定后,按照實際投資額的5%給予獎勵,最高不超過500萬元;行業知名演員、導演、制片人等高級人才,經認定后給予30-50萬元的一次性獎勵;在園區內立項的有影響力或被部省列入重要影視劇的項目,經認定后給予最高不超過100萬元的一次性獎勵。

范冰冰李晨、劉詩詩、王寶強、趙麗穎等明星均有影視公司位于此地。

除了享受稅收優惠政策,廣電總局、文化部門、文化產業基金的補貼、扶持和孵化也是其在此注冊的原因重要的原因。

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不過,說到對影視產業的扶植,有著橫店影視城這一大“殺器”,位于浙江省的東陽市也是吸引眾多明星導演注冊公司的寶地。

作為中國最大的影視城所在地,東陽擁有很多政策特權。

2010年,東陽市發布了《關于進一步加快橫店影視產業實驗區發展的若干意見》,其中表示,加強財政扶持,具有特殊稅收政策。實驗區設立影視文化產業發展專項基金。實驗區內影視文化企業,從入區之年起可享受文化產業發展專項基金獎勵十年,前二年企業營業稅、城建稅留市部分按100%,后八年按60%每年度財政分二次給予獎勵;實驗區內影視文化企業,從入區之年起前二年增值稅留市部分按100%,后八年按60%每年度給予一次性獎勵;從獲利之年起前二年企業所得稅留市部分按100%,后八年按60%每年度給予一次性獎勵。

按照優惠政策計算,以一家影視企業年營收1億元,凈利潤2000萬為例,增值稅為600萬元/年,其中歸屬地方的300萬元稅收屬于可分配部分,該影視公司前兩年可獲得300萬元/年的財政獎勵,后八年可獲得180萬元/年的財政獎勵,共可獲得2040萬元稅收返還;企業所得稅一般為凈利潤的25%,即500萬元/年,其中歸屬地方的200萬元作為優惠數額,前兩年可獲得共計400萬,后八年每年可獲得120萬,10年共可獲得1360萬元稅收優惠;城建稅為增值稅的7%,即42萬元,全部屬于地稅,該影視公司前兩年可獲得42萬元/年的財政獎勵,后八年可獲得60%即25.2萬元/年的財政獎勵,共可獲得285.6萬元稅收返還。

也就是說,一個影視公司在東陽落戶,10年可節稅3685.6萬元。

此外,研發費用扣除、鼓勵上市融資和豐厚的獎勵金都是亮點之一。

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稅收優惠下,出品過《甄嬛傳》《紅高粱》和《羋月傳》等影視熱劇的東陽市樂視花兒影視文化有限公司,2016年和2017年共享受研發費用加計扣除優惠2500萬元。

新麗傳媒股份有限公司副總裁徐佳介紹,僅稅收優惠和退稅兩項,2017年就拿到3.33億元的“紅包”。

浙江橫店影視實驗園區內影視業增值稅一般納稅人在享受一系列稅收返還后,整體稅負低至2.3%,小規模納稅人從原來按5%繳納營業稅改為按3%的征收率計算繳納增值稅,實際稅負為2.91%,其稅負直降2.09個百分點。

為了享受政策帶來利潤,眾多明星在此設立了自己的工作室,比如楊冪、李易峰、唐嫣和林心如等大牌明星工作室。

其他城市不甘示弱

浙江之外,更多城市看中影視產業帶來的巨大利好,正不斷加碼優惠政策,試圖吸引更多的明星、企業來此落戶。

2018年3月27日,上海稅務局網站上,一則《電影產業免征增值稅優惠》的通知被醒目的掛出來。

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該通知表示,新聞出版廣電行政主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征增值稅。

一個亮點是,為電影產業免征增值稅的優惠政策,被上海稅務局列入“最多跑一次”清單,為相關影視公司的稅收優惠提供了便利。

事實上,上海對于影視產業扶植已久。上海曾是中國電影的搖籃,不過,在后來的百花齊放中,上海的步伐相比之下有些放緩了。

2011年,上海市政府辦公廳出臺了《關于促進上海電影產業繁榮發展的實施意見》,明確設立了5000萬上海電影專項扶持資金,用于促進重點影片拍攝。

2014年,上海召開電影工作座談會,會上正式發布了由市委宣傳部、市文廣局等九部門聯合制定的《關于促進上海電影產業發展的若干政策》,其中強調,要以金融、稅收、用地等各方面的7項政策出發,加強了對電影產業的扶持力度。

一個亮點是,上海政策規定每年安排不少于2億元支持上海電影產業發展;制定了適合上海電影產業需求特點的投融資機制和服務模式,鼓勵上海電影企業間接融資和直接融資,其中,最大的亮點是設立了三大補償金制度,即電影企業代償損失補償金、電影企業貸款貼息補償金、企業完片擔保費用補償金,通過對擔保、保險機構、完片擔保服務機構等金融主體提供直接的補貼,承擔一部分金融機構可能發生的損失,提高金融主體對上海電影企業投融資的積極性。

對按國家規定認定為國家重點扶持高新技術企業的上海電影企業,減按15%稅率征收企業所得稅;對按國家規定認定為新辦符合條件的軟件企業的上海電影企業,在2017年12月31日前,自獲利年度起計算優惠期,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。

此外,加強上海電影教育和電影人才隊伍建設;實行建設差別化用地政策;設立上海電影攝制服務機構等政策,都為吸引影視公司在上海落地提供了吸引力。

大政策之外,還有小優惠。上海倉城影視文化產業園區是眾多明星工作室聚集的、著名的“上海市松江區富永路425弄212號”,其對落戶園區的企業給予營業稅60%、所得稅20%的優惠的財政護持。

時任上海市委常委、宣傳部部長徐麟指出,上海電影要樹立全國視角、全球視野,當排頭兵、先行者,把建設全國的電影高峰之一作為工作目標。

青島則試圖把自己打造成“東方好萊塢”。

青島則試圖把自己打造成“東方好萊塢”。

2013年,青島東方影都影視產業園開工,這時國內首個園區投資管理單位對入園影視企業給予制作補貼的影視產業園。2014年,青島市政府出臺了《關于促進影視產業發展的若干意見》,對符合青島市影視產業規劃,規模化、集聚化、專業化程度高的影視產業園區,從事影視制作、發行、放映且具有行業代表性的影視企業,獲得國家級獎勵或具有較大社會影響力的影視精品給予政策扶持。

2015年,《青島市“十二五”時期文化改革發展規劃綱要》、《青島市高端影視文化產業發展規劃(2014-2020年)》發布,青島市政府宣布設立青島市影視產業發展基金,規模為每年10億元,期限為5年。基金對有投資價值的影視項目進行投資,對在青島完成主要拍攝制作的優秀影視作品進行補貼。青島市政府出臺的《關于促進影視產業發展的若干意見》還支持影視企業上市融資,對企業上市前發生的相關費用,按50%比例給予補助,最高不超過300萬元。在這樣的政策背景下,青島的影視業突飛猛進,青島東方影都影視產業園首批簽約了包括韋恩斯坦影業、RoadsideAt-Tractions影業、Cinetic影視傳媒、博納視界等9家國內外影視巨頭。

海口也不甘示弱,距離海口美蘭機場不遠處的觀瀾湖度假區,馮小剛的電影公社坐落其中。

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2016年,海口市人民政府出臺《海口市扶持影視產業發展暫行規定》,對海口的影視企業實施稅收優惠、補助政策,一次性資金補助最高達500萬。該暫行規定有效期兩年。

同時,對海口市具有獨立法人資格的影視企業用于海口市影視產業項目的貸款,參照銀行同期貸款基準利率的50%給予補貼,單個項目補貼期不超過3年,最高不超過50萬元。對企業通過海口市擔保機構獲得金融機構貸款并能按時還貸的,給予擔保費50%的補貼,最高不超過20萬元。

對于影視編劇、導演、制片人、演員等,海口給與個稅減免政策,按照其所繳納的個人所得稅市級留成部分,2年內全額給予獎勵。若反映海口題材或講述海口人物、故事或宣傳展現海口的電視作品在省級衛視以上黃金時段播出的,每集給予2萬元獎勵,最高不超過100萬元;電影作品在全國公映的,每部給予50萬元獎勵。

助力影視走出去

不過,在眾多城市中,新疆邊陲小城霍爾果斯成為最有競爭力的城市。

早在2011年“一帶一路”戰略提出后,霍爾果斯就獲權成為新經濟特區,實行免稅政策,其“5免5減半”政策,讓1600余家影視公司先后再次落地。政策優惠之外,霍爾果斯提供的注冊公司快速上市的“綠色通道”使這一邊陲城市迅速變成文娛公司聚集地。

圖片

“事實上,嚴格的說,霍爾果斯和其他地方情況不同。其他地方不是稅收優惠,應該講是當地以財政補貼或稅收返還的方式進行的招商引資,這個事跟稅務局沒關系,稅務局該怎么收還怎么收,收上來之后地方政府以財政的方式進行補貼,只不過補貼額的計算跟企業上繳的稅收相關。但霍爾果斯是真的稅收優惠,這是兩種不同的關系。”張斌表示。

不管怎樣,隨著優惠政策的不斷加碼,影視業正蓬勃發展。隨著國家明確了影視服務出口實行零稅率,影視企業實現了以不含稅價格參與國際競爭之后,影視企業已經不滿足于國內的優惠政策。近兩年,影視企業的國際融合和跨境服務貿易明顯增多,如華誼兄弟在美國成立了華誼美國公司,與美國知名導演羅素兄弟的公司成立了合資公司。

隨著《電影產業促進法》的實施,影視業也在趨于規模化、體系化,未來,隨著新政策的出現,很可能出現更多帶動當地經濟的影視基地。

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相關問答

問:影視公司,小規模都繳哪些稅?(比例和稅點是多少?)

答:影視公司,小規模納稅人需要繳納3%增值稅,并按照實際繳納的增值稅繳納附加稅費:城建稅(7%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。此外還要按收入額的千分之1.2繳納堤圍費。
年終有所得額的,還要繳納20%的企業所得稅(年所得額10萬元以下的減半)

問:影視行業小規模納稅人企業所得稅

答:你這不是還沒有收入嗎,沒有收入的話,暫時就不用繳稅,但是報稅還是要報稅的,只不過是零申報而已,不會的話找頂呱呱來看看。

問:做一個影視廣告應交的稅是多少?

答:做一個影視廣告應交營業稅(按代理業繳納的5%)、文化事業建設費(應納娛樂業、廣告業營業稅的營業額×3%)、城市維護建設稅(按營業稅稅額的5%)。
影視廣告是非常奏效而且覆蓋面較廣的廣告傳播方法之一。影視廣告制作上具有即時傳達遠距離信息的媒體特性――傳播上的高精度化,影視廣告能使觀眾自由的發揮對某種商品形象的想象,也能具體而準確地傳達吸引顧客的意圖。傳播的信息容易成為人的共識并得到強化、環境暗示、接受頻率高。并且,這種形式各個年齡段的人都容易接受,所以可以說影視廣告是覆蓋面最大的大眾傳播媒體。

問:小規模公司影視制作費幾個點稅率?

答:公司影視制作費屬于現代服務業。
現代服務業營改增后,增值稅小規模納稅人,要依據3%的征收率,采用簡易的方法計算應交增值稅。

問:影視業應繳納哪些稅費

答:營業稅中的服務業 稅率5%或者文化體育業稅率3%,涉及廣告的 也屬于營業稅中的服務業 5%如果是企業的話 還要交企業所得稅,個人工資或勞務報酬繳納個人所得稅,簽合同需要印花稅,還要根據營業稅來計算城建稅和教育費附加的。 具體還得去咨詢當地的稅務局,畢竟是他們征管的~

問:影視傳媒公司一般納稅人稅率和抵扣

答:廣告公司(及文化傳播公司)需要繳納(廣告業及文化創意服務):
增值稅--一般納稅人稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%;
印花稅--千分之一,萬分之五,萬分之零點五,按件5元;
地方性附加:城建稅(7%,5%,1%),教育費附加(3%);文化事業建設費(3%)
企業所得稅:稅率25%;
房產稅:房產原值1.2%,房租租金(出租方)12%;
城鎮土地使用稅:按照土地等級,土地面積按年繳納;
個人所得稅:代扣代繳員工工資薪金個人所得稅,稅率3%-45%;
契稅:購置房屋時繳納,稅率一般3%;
車船稅:企業自有車輛按年繳納;
殘保金:地方殘聯核定繳納。

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來自[浙江]的用戶2018-11-03 10:53:18

質量很滿意 服務不錯

來自[宜都]的用戶2018-11-03 18:36:03

應繳營業稅-文化體育業,稅率3%按繳納的營業稅為計稅依據繳城建稅和教育費附加

來自[江門]的用戶2018-11-03 22:16:26

廣告稅是比較高的16%左右,你不要開廣告發票,你開制作費用發票!

來自[陜西]的用戶2018-11-04 01:07:52

顏色看上去有些暗,跟想象中的優點差別哦~

來自[九臺]的用戶2018-11-04 08:23:20

每次收到貨包裝都很滿意

來自[德令哈]的用戶2018-11-04 18:50:34

做一個影視廣告應交的稅是
百分之二十

來自[禹城]的用戶2018-11-05 09:30:42

質量很好,下次裝修再來!

來自[磐石]的用戶2018-11-06 14:36:28

說得麻煩死了.簡單,找一個影視公司的朋友去開發票.他拿走10%左右交稅。

來自[瑞安]的用戶2018-11-15 00:24:54

質量非常好,工廠就在上海,打樣直接過去看了下,超乎意料,竟然還是無塵車間,專業!

來自[二連浩特]的用戶2018-11-18 00:27:51

顏色很好,包裝的很嚴實,好評

來自[樂平]的用戶2018-11-25 23:39:46

1、現代服務業營改增后,如果年營業額在500萬元以上,為增值稅一般納稅人,計算增值稅銷項稅額的稅率為6%。
2、如果年營業額低于500萬元,那是增值稅小規模納稅人,要依據3%的征收率,采用簡易的方法計算應交增值稅。
特此回答!