對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

 2018-10-30 09:20:13  |  編輯:上海影視器材有限公司  |  閱讀:119  |   企業稅務  法律  稅務師  稅收  避稅
[導讀]:本文(《影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?》)由來自榮成的讀者投稿,并經由本站(上海影視器材有限公司)結合主題:對稅務局影視行業自查的建議,收集整理了眾多資料而成。主要記述了法律,企業稅務,稅收,避稅,稅務師等方面的信息。相信從本文您一定可以獲得自己所需要的!

今年的秋天來得格外得猛,剛剛踏入10月,氣溫就急轉直下。

北京11°C,霍爾果斯5°C,影視圈的心怕是早已跌下零度。

陰陽合同事件并未因為范冰冰的重現江湖戛然而止,從前天開始,影視行業大規模稅務自查正式拉開帷幕。

國家稅務總局通知明確:

國家稅務總局通知明確:

第二條重點內容:10月10日起,嚴查截至到2016年有偷稅行為的明星們,抓緊時間補繳,否則后果自負

二、準確把握規范影視行業稅收秩序的工作任務:

從2018年10月10日起,各地稅務機關通知本地區影視制作公司、經紀公司、演藝公司、明星工作室等影視行業企業和高收入影視從業人員,根據稅收征管法及其實施細則相關規定,對2016年以來的申報納稅情況進行自查自糾。

對在2018年12月底前認真自查自糾、主動補繳稅款的,免予行政處罰,不予罰款。

對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

第三條重點內容:稅務總局或成立新的小組專項調查偷稅漏稅的明星以及影視企業

三、切實抓好規范影視行業稅收秩序工作的落實:

加強組織領導。稅務總局成立規范影視行業稅收秩序工作領導小組,由稅務總局領導擔任組長,相關司局主要負責同志為成員,統籌組織開展相關工作。各省稅務局要比照成立相關領導小組和工作專班,在稅務總局的統一部署下開展工作。

對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

一句話總結:范冰冰這事沒結束,面向整個影視圈的全面清查要開始了。不過,“自查自糾”的影視公司們也不要“自暴自棄”,畢竟國家稅務機關還是給了整個影視行業一個較為寬松的調整緩沖期,允許有改過自新、彌補過失的機會。

1

?偷稅、漏稅、避稅,錢不夠怎么辦?

自然是哪個法律責任重就先補哪個。

補稅,同時可能還有最高5倍的罰款,這對企業和個人來說可不是一筆小數目。如稅務局對范冰冰“拆分合同”和“隱藏真實收入”等偷逃稅行為,分別處以4倍和3倍罰款,共計4.8億元。

“補稅”主要分偷稅、漏稅、避稅三大項,那么在資金有限的情況,企業和個人如何進行效用最大化的“補稅”排序?

對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

查詢相關法律法規可知,《征管法》從法律層面對“偷稅”行為和處罰標準進行了規定,《征管暫行條例》從法規層面對“漏稅”行為及其后果進行了規定,而“避稅”行為則因相關反避稅制度不夠健全,實踐中稅企雙方經常發生爭議。

從法律上來說,偷稅和漏稅都是違法行為,前者伴隨著主觀惡意,性質最惡劣,稅務機關可對相關義務人進行最高5倍的罰款;后者為主觀無意,并沒有罰款一項,但要繳納滯納金。而避稅并不違法,只需補稅加利息即可。

簡而言之,“偷稅”的處罰結果為補稅+滯納金+罰款,“漏稅”為補稅+滯納金,“避稅”為補稅+利息。

所以,優先補繳偷稅和漏稅。當然,排序靠后的也不能不補,被稅務系統拉入“黑名單”的話,問題就會嚴重的多。

2

?稅務“自查自糾”,救了大多數影視公司的命?

有人說,影視圈這次“稅務地震”讓整個娛樂行業進入寒冬。但從另一方面來看,正是這一政策,讓小崔那一抽屜“陰陽合同”化為廢紙。

對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

除了被拿出來“殺雞儆猴”的范冰冰公司苦不堪言,這次影視圈稅務“自查自糾”,反而是對大多數影視公司有正面影響!

首先,稅務自查影響稅收違法行為的定性。判定納稅人在具有稅務自查情形下是否構成偷稅,需要認定納稅人的稅務自查行為是否阻卻了偷稅四類構成要素(主體、目的、行為、后果)尤其是偷稅后果要素的成就,如果影視公司自查補繳稅款,阻卻了偷稅后果這一要素條件的成就,那么納稅人就不構成偷稅,一定程度上可以免除刑事責任。

其次,稅務自查可以避免稅務行政處罰。當前學界和實務界均贊同稅務自查可以對稅務行政處罰產生有利于納稅人的影響的觀點。

這一影響的法律依據是《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條規定,“主動消除或者減輕違法行為危害后果的”可從輕或者減輕處罰。稅總發[2018]153號文明確規定了“自查自糾、主動補繳稅款的影視企業及從業人員,免予行政處罰,不予罰款”。

對于開展稅務自查的主體,從法律層面上來說雖并未明確會免除行政處罰,但是國家稅務總局及地方規范性文件均偏向于對于開展稅務自查的企業或個人,能夠及時補繳稅款及滯納金的可免于稅務行政處罰。

你說影視公司們是不是都在偷著樂,慶幸逃過一劫?

3

?明星不想補稅怎么辦?

怎么辦?涼拌。

明星想著放棄國籍,轉移資產以偷稅漏稅,現在是行不通了!

2018年9月,國家稅務總局與其他國家(地區)稅務主管當局第一次交換信息。

2018年12月31日前,金融機構完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

圖片

對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?

也就是說,外國稅收居民在中國的賬戶信息,中國將交給他們的稅務機關;中國稅收居民在國外的賬戶信息,該國也會交給中國的稅務機關。

中國內地、中國香港和中國澳門都在今年9月同其他CRS參與國完成第一次信息交換,此外還包括新加坡、巴哈馬、巴林……,共47個國家和地區。

圖片

前幾天,就在10月5號這天瑞士銀行向外放出了大消息!

瑞士聯邦稅務管理局(FTA)官網10月5日發布公告,稱按照金融賬戶涉稅信息自動交換(AEOI)標準,瑞士聯邦稅務管理局已于9月底同部分國家(或地區)稅務機關交換了金融賬戶信息。此舉為史上首次。

如果明星想在稅收優惠地注冊公司、工作室,看看最近在曾經的“避稅天堂”霍爾果斯注銷的公司,你大概就明白現在的形勢了。

影視行業應如何做好自查補稅?

4

影視行業應如何做好自查補稅?

稅總發[2018]153號文規定,從2018年10月開始,到2019年7月底前結束,按照自查自糾、督促糾正、重點檢查、總結完善等步驟,逐步推進規范影視行業稅收秩序工作。

其中自查自糾的時間從2018年10月10日起,且在2018年12月底前主動自查補稅的,免予行政處罰,不予罰款。也就是說,影視企業及從業人員自查補稅的最佳時間為2018年10月10日至2018年12月底。

第一,對自身不合規涉處理進行排查。除了涉稅問題,企業自身其他問題也要注意,例如企業有無存在隱匿收入、私設賬簿、轉移財產的情況、有無存在企業與個人財產混同的情況、企業所得稅費用扣除有無合法有效憑證或符合企業所得稅法的相關規定、個人所得稅有無按照個稅相關規定進行代扣代繳等問題。

第二,稅收優惠合法性進行排查。主要看企業是否合法適用稅收優惠政策,針對影視文化公司可能存在的稅務問題,霍爾果斯稅務部門今年開始收緊優惠政策,要求企業必須實體落地,有固定面積的辦公場地和相應的辦公人員,并為員工繳納社保,拿出企業所得稅減免的20%用于當地投資,交納保證金等條件,另外暫停增值稅稅收返還、個人所得稅優惠政策等。

第三,明晰企業是否符合核定征收的條件。

第三,明晰企業是否符合核定征收的條件。根據稅收征管法第三十五條的規定,只有在法律規定的特定條件下稅務機關才實行核定征收的方法進行課征稅款。

第五,對于罰款的行政處罰時效以及倍數應予以關注。根據稅收征管法第八十六條規定,應給予行政處罰的行為,在五年內未被發現的,不再給予行政處罰。另外,罰款的倍數稅務機關裁量權較大,一般涉稅違法行為稅務機關可處相當于少繳或未繳稅款總額的0.5到5倍的罰款,對于罰款數額畸高的企業或個人仍有爭取罰款倍數降低的可能。

華稅所建議,影視行業內的企業及從業人員應當高度重視和做好稅務自查工作,首先要制定專項的內部審計計劃,針對企業自2016年以來的納稅申報情況進行細致的自查自糾,形成稅務自查報告。

其次,影視企業及個人要充分利用稅務機關的資源開展稅務自查自糾工作。在影視企業及從業人員自查自糾期間,稅總發[2018]153號文規定,各地稅務機關要主動幫助和輔導轄區內影視行業企業及高收入從業人員做好自查自糾工作。在12366納稅服務熱線設置專門咨詢座席,在辦稅服務廳或稅務機關安排專人,解答自查自糾相關問題,辦理自查自糾相關業務。

最后,影視企業及個人可聘請專業稅務律師介入。稅務律師一般具備財稅、法律等方面的綜合知識儲備,對涉稅問題的解決,具有天然的優勢。在影視企業及個人開展自查自糾過程中,稅務律師能在程序及實體上全面把握,更好的應對企業及個人存在的涉稅風險。

5

結語

面對這輪變化,許多從業者都在感慨,日子將會越來越難過,很多小公司怕是熬不過這輪震蕩了。可也有分析人士在接受媒體采訪時,表示了相對的樂觀:“影視行業將迎來一輪劇烈的大洗牌和去產能,熬過這輪寒冬的影視龍頭公司或許會迎來新一輪的增長。”

但在行業洗牌正式完成之前,所有人必須先直面這場轟轟烈烈的自查,而是否會出現范冰冰之后的下一個補稅之人?令影視公司們感到緊張的日子,這才剛剛開始。

對稅務局影視行業自查的建議視頻

20180716微播大宜昌-微觀天下:國家稅務總局:各級稅務機關進一步加強影視行業稅收征管

拓展閱讀

2016年國稅局作風紀律自查自糾情況報告:http://www.doc88.com/p-6032870840983.html

2016年度企業稅務自查報告3篇:https://wenku.baidu.com/view/a6e2bec582d049649b6648d7c1c708a1294a0a62.html

上個月稅局剛要求自查,補繳了稅款,這個月又要求專項檢...:https://zhidao.baidu.com/question/367559295294224364.html

個人所得稅繳納情況自查整改報告:https://wenku.baidu.com/view/f8ba85a3d5d8d15abe23482fb4daa58da0111c8a.html

被稅務局要求自查 現在自查報告已經通過 給下達通知去做補稅 如何...:https://www.acc5.com/ask/question_679716.html

甘谷縣稅務局“四個到位”扎實開展國務院大督查自查整改回頭看:http://www.gs-n-tax.gov.cn/tss/ssxc/gdsx/201808/t20180827_165306.html

稅務局自查自糾報告【定稿】:http://www.woc88.com/rar-15008012.html

相關問答

問:上個月稅局剛要求自查,補繳了稅款,這個月又要求專項檢查自查,還要補繳嗎?

答:如果你專項檢查自查沒有查出問題是不用補繳的。有漏的就要補。稅務自查是稅務機關通知企業進行自己檢查,而后回報稅務機關的建議檢查方式,弱于稅務檢查,更弱與稅務稽查。

問:云南老街錦利國際什么職務不用穿工作服上班,平時上班是接打電話的

答:國家稅務總局已責成江蘇省稅務局對原無錫市地方稅務局、原無錫市地方稅務局第六分局等主管稅務機關的有關負責人和相關責任人員依法依規進行問責。同時,國家稅務總局已部署開展規范影視行業稅收秩序工作。對在2018年12月31日前自查自糾并到主管稅務機關補繳稅款的影視企業及相關從業人員,免予行政處罰,不予罰款;對個別拒不糾正的依法嚴肅處理;對出現嚴重偷逃稅行為且未依法履職的地區稅務機關負責人及相關人員,將根據不同情形依法依規嚴肅問責或追究法律責任。

問:加強影視行業稅收征管,影視文化能由此走向正軌嗎

答:近日,國家稅務總局印發《通知》,要求各級稅務機關深入推進稅收領域“放管服”改革,進一步加強影視行業稅收征管,規范稅收秩序,積極營造支持影視行業健康發展的良好稅收環境。
《通知》指出,影視企業和影視行業從業人員應當依法如實申報并繳納稅款。影視行業納稅人應當按照實際業務如實開具增值稅發票,不得填開或讓他人為自己開具與實際交易內容不符的發票,不得將不符合規定的發票作為所得稅稅前扣除憑證。影視行業納稅人享受稅收優惠政策不符合相關規定的,稅務機關將依法追繳已享受的減免稅款,并按照稅收征管法等有關規定處理。
《通知》要求,各級稅務機關要加強對影視行業的稅源管理。建立健全各地稅務機關與宣傳、文化、市場監督、廣電等部門的協作機制,及時掌握影視企業和影視行業從業人員經營活動、收入、納稅等信息。幫助和督促影視行業納稅人健全財務制度、設置賬簿,依法確定影視行業納稅人稅款征收方式。加強對影視企業和影視行業從業人員的稅收風險分類管理,對中低風險和高風險納稅人分別采取風險提醒、稅務稽查等措施,對存在稅收違法行為的依法進行處理,并按規定列入稅收“黑名單”,推送相關部門開展聯合懲戒。

本文標題:對稅務局影視行業自查的建議|影視稅收自查自糾,補不起稅款怎么辦?
本文地址:http://www.arsooy.com/xw/104.html
上 一 篇:寧波橫店影視城門票團購:¥1358元/人 每周五發團,寧波動車站接起,橫店影視城三日夢幻之旅,橫有佛緣
下 一 篇:影視業稅收:影視業稅收"地震"余波未消 上百家公司撤離霍爾果斯

來自[廉江]的用戶2018-10-30 10:29:15

可以購買,比想象中的大一些。

來自[石家莊]的用戶2018-10-30 16:59:45

發貨速度快 老板也很好 下次再來

來自[四會]的用戶2018-10-30 17:33:41

包裝很精致

來自[鷹潭]的用戶2018-10-30 18:49:39

質量非常好,漂亮,性價比非常高,特有檔次。值得信賴的好賣家。五分好評。

來自[連云港]的用戶2018-10-30 18:57:34

收到寶貝很滿意哦,店家用特別厚的硬紙筒裝的畫,一點都沒損傷到,很用心哦,贊。 壁畫材質很好,是仿皮紋的,質感手感都很好,不易臟易擦洗,做工精致。

來自[琿春]的用戶2018-10-31 01:01:53

買幾次了,以后還合作。

來自[沁陽]的用戶2018-11-01 10:46:06

墻紙很好,客服非常好,我是一個有糾結癥的人,客服一直耐心處理我的問題,最后買回來,大小合適,顏色滿意,真的很漂亮,,希望商家繼續保持優秀的服務態度

來自[錫林浩特]的用戶2018-11-04 15:20:03

東西真的很好,和圖片上的一樣,顏色艷麗,真實感很強

來自[枝江]的用戶2018-11-04 23:01:13

物流很快,貨收到了,實物跟圖片一樣樣的,沒色差,材料很結實,牢固,棒棒的,

來自[廊坊]的用戶2018-11-06 15:39:15

質量心里很滿意

來自[廣安]的用戶2018-11-11 01:44:54

質量做工都不錯,客服服務好,滿意!

來自[天津]的用戶2018-11-27 20:30:45

壁紙質量很好,特別漂亮,沒有色差 材質很棒 。